Оптимизация налогообложения
Планирование бюджета семьи, уменьшение затрат и получение различных налоговых льгот, вычетов является достаточно важным для каждой семьи. Однако часто люди не знают, претендуют ли они на какие-либо льготы. Нередки и ситуации, когда государственные органы по каким-либо причинам отказывают в их получении.
Законодательством предусмотрены разнообразные налоговые вычеты на лечение, обучение, на детей, покупку имущества (дома, квартиры, комнаты и др.), уплату процентов по ипотечному кредиту и другие.
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Налоговым кодексом предусмотрены следующие налоговые вычеты:
- Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)
- Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)
- Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ)
- Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)
- Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)
- Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ)
Наличие родственных связей может как лишить определенных налоговых льгот, так и расширить их.
В определенных случаях получить налоговый вычет можно не только за себя, но и за своих членов семьи (в том числе супруга, родителей, детей, опекаемых, полнородных братьев и сестер и др.).
Например, супруг может получить налоговый вычет при покупке имущества (дома, квартиры, комнаты) на имя другого супруга. При этом получить имущественный вычет нельзя при покупке имущества у близкого родственника.
Законодательном предусмотрены и другие меры поддержки – например, льготных категорий граждан, к которым можно отнести многодетных семей, семей с тремя несовершеннолетними детьми, семьи военнослужащих, а также граждан, уволенных с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, лиц, служащих в правоохранительных органах, Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды и др. категории.
Льготные категории граждан получают льготы по видам обязательных налогов (ст. 407 Налогового кодекса): на земельный налог, налог на имущество физических лиц.
Налог на имущество физических лиц по одному из объектов налогообложения в полном объеме не уплачивают Герои СССР и РФ, инвалиды 1 и 2ой групп, дети инвалиды с детства, военнослужащие, данный круг лиц достаточно широкий и указан в ст. 407 Налогового кодекса.
Если налогоплательщик не подходит под льготную категорию граждан, то при уплате налога на имущество физических лиц налоговая база исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Если в собственности налогоплательщика имеется помещение без определенной кадастровой стоимости, то налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.
Для плательщиков (физических лиц) имущественного налога предусмотрен налоговый вычет, согласно пп. 3 - 6 ст. 403 Налогового кодекса РФ по нормативу площади, который уменьшает налоговую базу недвижимости для: комнаты (часть квартиры) на 10 кв. метров; квартиры (часть дома) на 20 кв. метров; жилого дома на 50 кв. метров. Многодетной семье, имеющей от 3 несовершеннолетних детей, к этому нормативу добавляются 5 кв. метров для квартир и комнат, 7 кв. метров для домов единого недвижимого комплекса (входит один жилой дом) — 1 млн. рублей из кадастровой стоимости.
